Skatt på investeringssparkonto ISK (skatteverket.se)
Skillnaden mellan kapitalförsäkring och ISK (skatteverket.se)
Schablonskatt – om schablonbeskattning
-
-
-
På ISK och kapitalförsäkringar
Ny beskattning: Regeringen har beslutat att från och med 1 januari 2025 ska du kunna spara upp till 150 000 kronor på ditt ISK eller Kapitalförsäkring utan att betala någon skatt. 2026 höjs gränsen till 300 000 kronor. Gränsen gäller per person oavsett hur många ISK du har.
Viktiga begrepp inom schablonbeskattning
-
Kapitalunderlag: Beräknas till en fjärdedel av 1) sparandet vid ingången av varje kvartal och 2) inbetalningar och överföringar av finansiella instrument som har gjorts till kontot.
- Schablonintäkt: Beräknas genom att kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan (den 30 november året före beskattningsåret) plus 1 procentenhet. Som lägst ska dock schablonintäkten beräknas till 1,25 procent av kapitalunderlaget.
- Schablonbeskattning: Schablonintäkten beskattas med 30 procent i inkomstslaget kapital. Schablonintäkten kan därmed kvittas mot eventuella kapitalunderskott.
Räkneexempel schablonbeskattning
Deklaration för inkomståret 2024
Räkneexempel vid sparande på 200 000 kr.
- Schablonintäkt: Statslåneräntan 2,62 plus 1 procent gånger 200 000 blir 7 240 kr.
- Skatten är 30 procent på schablonintäkten = 2172 kr. Detta motsvarar en skatt på 1,086 procent.
Deklaration för inkomståret 2025
Räkneexempel vid sparande på 200 000 kr. Nya regler för 2025 är att 150 000 kr är skattefritt.
- Schablonintäkt: Statslåneräntan 1,96 plus 1 procent gånger 50 000 blir 1 480 kr.
- Skatten är 30 procent på schablonintäkten = 444 kr. Detta motsvarar en skatt på 0,89 procent.
Kvittning av förluster och utgifter i kapital – möjligt eller inte?
Kapitalförsäkring - NEJ.
För kapitalförsäkringar är schablonskatten en definitiv källskatt utan koppling till andra inkomster och utgifter. Det betyder att den schablonmässiga avkastningen inte kan kvittas mot förluster och utgifter i kapital.
Investeringssparkonto (ISK) - JA.
Schablonintäkten på ett investeringssparkonto kan däremot kvittas mot förluster och utgifter i kapital.
Kvittning